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分支机构企业所得税税率这样确定

摘要不具备独立法人资格的分公司如何确定计缴企业所得税的适用税率，今天与大家一起来讨论明确，以便落实运用。内容一、海南自由贸易港 15%对总机构设在海南自由贸易港的符合条件的企业，仅就其设在海南自由贸易港的总机构和分支机构的所得，适用15%税率；对总机构设在海南自由贸易港以外的企业，仅就其设在海南自由贸易港内的符合条件的分支机构的所得，适用15%税率。具体征管办法按照税务总局有关规定执行。（财税202031号）二、西部大开发 15%总机构设在西部大开发税收优惠地区的企业，仅就设在优惠地区的总机构和分支机构（不含优惠地区外设立的二级分支机构在优惠地区内设立的三级以下分支机构）的所得确定适用15

2024-02-12 11:56:15

资本公积金转增股本，如何做账？需要缴纳个人所得税吗？有何政策依据？

摘要 资本公积是企业股东共同拥有的权益、按股东的股权比例份额划分各自拥有部分，具有不同的来源渠道。今天我们一起来学习下资本公积转增股本时的财税处理。 内容 资本公积金转增股本，如何做账？需要缴纳个人所得税吗？有何政策依据？01财务处理借：资本公积-资本溢价或者其他资本公积 贷：实收资本(或者股本)自然人02涉税事项资本公积金转增股本是否缴纳个税，需要分情况：情形一：股份制企业用股票溢价发行收入所形成的资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，不征收个人所得税。情形二：其他资本公积金转增股本，则属于股息、红利性质的分配，应当依法征收个人所得税。 参考一 根据《国家税务总局关于股份制企业

2024-02-07 09:06:58

关于退还的增值税增量留抵税额不缴纳企业所得税问题

摘要企业收到税务部门批准退还的增值税增量留抵退税不要计入当期损益，而是做增值税进项税额转出处理。内容一、问题描述我公司2020年享受增值税增量留抵税额政策，已退还的增值税增量留抵税额是否需要计入企业收入缴纳企业所得税？二、专家回复增值税增量留抵退税是从当期期末留抵税额中退还回来，是对当期未抵扣进项税额部分的退付，纳税人收到退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额。进而，退还的增值税增量留抵税额不是其他收益中的政府补贴，不属于企业所得税的收入，所以不需要缴纳企业所得税。三、政策依据《企业所得税法》：第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括： 1销售货物收入；2

2024-02-01 11:44:20

同样是住宿费专票，有的能抵扣，有的不得抵扣！一起来学习理解

一般来说，一般纳税人取得的增值税专用发票等法定扣税凭证上的进项税额可以抵扣，但有些情形不得抵扣一、先来看两个案例案例一浙江某公司（一般纳税人）的销售人员小王因公出差取得住宿费增值税专用发票，不含税金额300元，增值税税额18元，已经认证，能否抵扣进项税？答复：可以！ 案例二浙江某公司（一般纳税人）五一期间组织员工团建，去千岛湖游玩，取得员工住宿费增值税专用发票，不含税金额3000元，增值税税额180元，已经认证，能否抵扣进项税？答复：不可以！ 同样是住宿费，同样取得增值税专用发票，为何一个可以抵扣，另一个不可以抵扣？那我们就要从增值税的流转源泉讲起了...二、增值税的流转过程增值税的流转我

2024-01-30 13:13:21

劳务派遣公司出事！财务获刑6年！今天起，劳务派遣将被严查！

警醒！劳务派遣公司虚开劳务发票被查！财务负责人、企业法人分别被判6年、4年！一、劳务公司财务被抓获刑6年！业务量短期暴增，税负偏低F公司的异常信息引起了检查人员注意。查出F公司用大量虚假身份证件与下游企业签订虚假劳务合同，虚开大量虚假劳务发票。财务负责人余某某获刑6年。劳务公司一直以来都是虚开的重灾区，也是税局每年稽查的重点之一。大家一定要提高警惕，自查到位，远离风险！二、严查劳务发票！税局查什么？怎么查？企业该如何防范？（1）什么是劳务派遣？劳动派遣，指由派遣机构与派遣工订立劳动合同，把劳动者派向其他用工单位，再由其用工单位向派遣机构支付费用，是目前较常见的一种用工形式。（2）严查开始！

2024-01-21 18:40:23

纳税人怎样防范收取虚开发票的风险

摘要 金税数字税控下，大数据监管时代已到来，企业数据日益透明化，虚开发票随时会被监控到！不要有任何侥幸心理！还请保持警惕，守好底线根据《国务院关于修改中华人民共和国发票管理办法的决定》（中华人民共和国国务院令第587号），所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。纳税人取得虚开发票不合法，不得作为财务凭证报销，不得计入成本费用在计算企业所得税时扣除。纳税人对于不符合规定的发票有权拒收，同时在主观上不得以少缴国家税收为目的收取虚

2024-01-20 12:09:33

收到稽查通知，如何辨别真假？请看税务稽查流程要点！

摘要 近日有不法分子冒用税务机关名义与企业联系，谎称要对企业开展税务稽查随机抽查，并通过添加QQ、微信好友等方式拉企业进入提前包装好的群里，接受所谓的“稽查通知”。正值8月11日起，Zui新《税务稽查案件办理程序规定》开始施行，结合已出现的相关网络诈骗手段，我们梳理了税务稽查流程要点，一起来学习，增强辨析能力，维护企业的合法权益。正规的税务稽查1. 检查前，稽查局应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等，但预先通知有碍检查的除外。检查应当由两名以上具有执法资格的检查人员共同实施，并向被查对象出示税务检查证件、出示或者送达税务检查通知书，告知其权利和义务。请大家警惕诈骗分子总是想方设法忽

2024-01-16 08:11:16

细节来了！个人所得税专项附加扣除中，大病医疗如何扣除？

个人所得税专项附加扣除，大病医疗如何扣除详情请看下文了解，觉得有用的朋友可以转发哦。政策要点扣除条件与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分。扣除时间办理年度综合所得汇算清缴申报时。扣除标准在80000元限额内据实扣除。扣除人本人或配偶;未成年子女可以选择由其父母一方扣除。备查资料医药服务收费及医保报销相关票据原件(或复印件)常见问题问：如何理解大病医疗专项附加扣除的“起付线”和扣除限额？例如：张某在2020年共计发生大病医疗支出63000元，扣除医保报销后个人负担部分(指医保目录范围内的自付部分)43000元。张某可以扣

2024-01-11 14:03:22

新农合、居民医保、职工医保有什么区别？

截至20年1月数据，我国基本医保参保人数超13.5亿，参保率95%以上。但是医保分类有哪些类型？比如啥叫新农合？啥叫城镇居民医保？它们和公司上班交的职工医保有什么区别... 今天我们一起学一下，我国医保体系的构成，它们之间的区别以及常见问题解答！一、医保有哪些？过去，关于医保可能大家听得比较多的就是：职工医保、新农合、城镇居民医保这3种。它们到底长什么样？1. 职工医保=城镇职工基本医疗保险=上班族所交的“五险”中的医保；2. 新农合=新型农村合作医疗保险，是农民自愿参加，由政府组织、以大病统筹兼顾小病理赔为主的农民医疗互助共济制度；3. 城镇居民医保=城镇居民的医疗保险，参加主体是没有参

2024-01-10 18:20:09

增值税加计抵减额是否入利润总额

企业所得税汇算清缴已进入尾声，会计们要注意，按照现行规定，增值税加计抵减额应计入会计利润总额，进而计入企业所得税年应纳税所得额。一、增值税加计递减账务处理财政部会计司《关于关于深化增值税改革有关政策的公告适用增值税会计处理规定有关问题的解读》中规定：生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定，对增值税相关业务进行会计处理；实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。因此，企业增值税加计抵减额应记入“其他收益”贷方，计入企业的利润总额。《国家税务总局关于修订

2024-01-08 17:56:50